Допълнение към Многостранното споразумение между компетентните органи

за автоматичен обмен на информация за финансови сметки

(Ратифицирано със закон, приет от 51-вото Народно събрание на 18 февруари 2026 г. – ДВ, бр. 23 от 2026 г.

В сила за Република България от 22 април 2026 г.)

Като се има предвид, че Компетентните органи са страните, подписали Многостранното споразумение между компетентните органи за автоматичен обмен на информация за финансови сметки (CRS MCAA);

Като се има предвид, че Компетентните органи възнамеряват непрекъснато да подобряват международното спазване на данъчното законодателство чрез доразвиване на техните отношения във връзка с взаимното сътрудничество по данъчни въпроси, както е отразено в съществуващия автоматичен обмен на информация съгласно CRS MCAA;

Като се има предвид, че CRS MCAA предвижда законите на Юрисдикциите да бъдат изменяни от време на време, за да отразяват актуализациите на Общия стандарт за предоставяне на информация, и след като тези изменения на Общия стандарт за предоставяне на информация бъдат приети от дадена Юрисдикция, CRS MCAA ще се счита, че се отнася за актуализираната версия по отношение на тази Юрисдикция;

Като се има предвид, че Общият стандарт за предоставяне на информация бе актуализиран през 2023 г., за да измени обхвата и засили изискванията за предоставяне на информация и процедурите за комплексна проверка;

Като се има предвид, че настоящото Допълнение има за цел да добави някои информационни елементи, които да бъдат обменяни съгласно CRS MCAA, за да се отразят допълнителните изисквания за предоставяне на информация, въведени с актуализацията на Общия стандарт за предоставяне на информация през 2023 г.;

На основание горното Компетентните органи се споразумяха за следното:

Член 1

Допълнения към информацията, която трябва да се обменя по отношение на сметки, за които се предоставя информация

Като се има предвид уведомлението съгласно алинея 2, буква „а“, подточка i) на чл. 2 на това Допълнение, допълнителната информация, която трябва да се обменя съгласно алинея 2 на член 2 на CRS MCAA, по отношение на всяка Сметка, за която се предоставя информация на друга Юрисдикция, е:

1. дали за всеки Титуляр на сметка е предоставена валидна декларация;

2. ролята(ите), по силата на която(ито) всяко Лице, за което се предоставя информация, което е Контролиращо лице на Образувание – Титуляр на сметка, е контролиращо лице на Образуванието, и дали за всяко такова Лице, за което се предоставя информация, е предоставена валидна декларация;

3. видът на сметката, дали сметката е Съществуваща сметка или Нова сметка и дали сметката е споделена, включително броят на Титулярите на сметката; и

4. в случаите на Капиталово участие в Инвестиционно образувание, което е правна договореност, ролята(ите), по силата на която(ито) Лицето, за което се предоставя информация, държи Капиталовото участие.

Член 2

Общи условия

1. Допълнението влиза в действие по отношение на Компетентни органи, които са страни, подписали Допълнението. То е неразделна част от CRS MCAA и разпоредбите на CRS MCAA се прилагат mutatis mutandis към това Допълнение.

2. Компетентен орган трябва да предостави на Секретариата на Координиращия орган към момента на подписване на това Допълнение или възможно най-скоро след това:

а) актуализирано уведомление съгласно алинея 1, буква „а“ на член 7 на CRS MCAA, с което:

i) потвърждава, че неговата Юрисдикция има въведени необходимите закони за прилагане на актуализацията на Общия стандарт за предоставяне на информация от 2023 г. и определя съответните дати по отношение на член 1 на това Допълнение и прилагането или завършването на засилените процедури за предоставяне на информация и комплексна проверка, или периода на временно прилагане на Допълнението поради незавършени национални законодателни процедури (ако има такива); или

ii) посочва, че неговата Юрисдикция все още няма въведени необходимите закони за прилагане на актуализацията на Общия стандарт за предоставяне на информация от 2023 г. и поради това отправя искане за съгласие за продължаване на изпращането на информация, без да се прилагат или изпълняват засилените процедури за предоставяне на информация и комплексна проверка, предвидени в актуализацията на Общия стандарт за предоставяне на информация от 2023 г., през определен преходен период; и

б) актуализирано уведомление съгласно алинея 1, буква „е“ на член 7 на CRS MCAA, в което се посочват Юрисдикциите на Компетентните органи, за които той приема тяхното искане, посочено в уведомлението, предоставено съгласно алинея 2, буква „а“, подточка ii) от настоящото Допълнение.

Изготвено на английски и френски език, като двата текста имат еднаква сила.

2821