Производството е по реда на чл. 208 и сл. от АПК, във връзка с чл. 160, ал. 6 от ДОПК.

Образувано е по касационна жалба на Директора на Дирекция „О”ЕООД, има установени търговски взаимоотношения със „Александър и Наталия 2005” ООД и осъществените плащания от лицата А.А и А.А са свързани с закупуване на стока, т. е. парите са плащане за получената стока. Решаващият състав е изложил мотиви, че не е установено между дружествата да са извършвани доставки и освен това лицата, които са внасяли сумите не е установено да са били пълномощници на дружеството т. е. не може да бъде прието, че са действали от негово име и за негова сметка. Освен това дори това да са суми заплащани по повод търговски взаимоотношения, остава неясно защо те са приети от органите по приходите като доходи на лицето с неустановен произход. Твърдението, че са плащани по повод доставка на стоки налага извод, че същите представляват доход от търговската дейност на представляваното от К.П търговско дружество и не могат да бъдат включени в паричните потоци на лицето като доходи с неустановен произход.

По същият начин са преценени от първоинстанционният съд и сумите за които се твърди, че са върнати заеми от В.Х и Х.Х. Не са установени търговски взаимоотношения между ревизираното лице и представлявано от В.Х дружество „Вижи” ООД.

Съдът е приел, че въз основа на сключени предварителни договори за покупко-продажба на недвижими имоти ревизиранот олице е разполагало с парични средства, които не са включени като приходи в паричните потоци извършени в хода на ревизията. Съгласно приложен по делото предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот, сключен между К.П и К.Ж от една страна и „Сапфир” ЕООД.Дорено е, че срещу сумата от 75 000 лв. на дружеството се продават конкретно описани недвижими имоти. В полза на К.П, по силата на този договор...