Член 22

Обхват на загубата от операционен риск

1.Компетентните органи потвърждават, че дадена институция определя, събира и третира елементите на загубата, настъпила в резултат на събитие, водещо до операционен риск, както е посочено в член 20, буква г), подточка i), като проверява дали институцията включва за целите както на управлението на операционния риск, така и за изчисляването на капиталовите изисквания, основани на усъвършенствани подходи за измерване, най-малко следните елементи в обхвата на загубата от операционен риск:

а) преки такси, включително такси за обезценка и сетълмент, в отчета за приходите и разходите и отписвания поради събитие, водещо до операционен риск;

б) разходи, възникнали като последица от събитието, водещо до операционен риск, включително и следните разходи:

i) външни разходи, пряко свързани със събитието, водещо до операционен риск, включително съдебни разноски и хонорари, платени на консултанти, адвокати или доставчици,

ii) разходи за ремонт или подмяна за възстановяване на текущото положение отпреди събитието, водещо до операционен риск, представени под формата на точни данни или, когато няма точни данни, под формата на прогнозни стойности;

в) провизии или резерви, предвидени в отчета за приходите и разходите в случай на вероятни загуби от операционен риск, включително и загуби в резултат на събития, свързани с нарушение;

г) предстоящи загуби, под формата на загуби, произтичащи от събитие, водещо до операционен риск, които временно са осчетоводени в преходни или временни сметки и все още не са отразени в отчета за приходите и разходите, но които се планира да бъдат включени в рамките на период от време, съизмерим с размера и продължителността на предстоящите загуби;

д) съществени несъбрани приходи, свързани с договорни задължения с трети лица, включително решението да се предостави обезщетение на клиент след събитие, водещо до операционен риск, под формата на отказ от коригиране на приходите или намаляване на договорните такси за определен бъдещ период от време, вместо да се предостави възстановяване на разходи или директно плащане;

е) загуби от несвоевременност, когато те обхващат повече от една от финансова счетоводна година и водят до правен риск.

2.За целите на параграф 1 и доколкото е целесъобразно, компетентните органи могат да потвърдят, че институцията определя, събира и третира за целите на управлението на операционния риск всякакви допълнителни елементи, когато те произтичат от събитие, водещо до съществен операционен риск, включително и следното:

а) нереализиран инцидент под формата на нулева загуба, причинена от събитие, водещо до операционен риск, включително смущения в информационните технологии в залата за търгуване непосредствено след работното време;

б) печалба в резултат на събитие, водещо до операционен риск;

в) алтернативни разходи под формата на увеличение на разходите или спад в приходите поради събития, водещи до операционен риск, които възпрепятстват осъществяването на неопределена бъдеща стопанска дейност, включително непредвидени в бюджета разходи за персонал, пропуснати печалби и разходи по проекти, свързани с подобряването на процеси;

г) вътрешни разходи, включително разходи за извънреден труд или бонуси.

3.За целите на параграф 1 компетентните органи потвърждават също така, че институцията изключва от обхвата на загубата от операционен риск следните елементи:

а) разходи за договори за обща поддръжка на имоти, инсталации или оборудване;

б) вътрешни или външни разходи за укрепване на стопанската дейност след настъпване на събитие, водещо до операционен риск, включително за модернизация, подобрения, инициативи за оценяване на риска и усъвършенстване;

в) застрахователни премии.