Член 78

Кръстосани проверки

1. Точността на първичните подлежащи на проверка данни се установява чрез редица кръстосани проверки, които при необходимост включват търговските документи на трети страни, като естеството на проверките съответства на равнището на съществуващия риск, включително:

а) съпоставка с търговските документи на доставчиците, клиентите, превозвачите и други трети страни;

б) когато е необходимо — физически проверки на количеството и естеството на складовите наличности;

в) съпоставка с регистрираните данни за финансовите потоци, свързани със или произтичащи от извършените трансакции в рамките на системата за финансиране от ЕФГЗ;

г) проверки по отношение на счетоводството или регистрите за движението на финансови средства, доказващи, че към момента на проверката документите, държани от разплащателната агенция като основание за изплащането на подпомагане за бенефициера, са редовни.

2. Когато предприятията са задължени да водят определена документация за складовите наличности в съответствие с правото на Съюза или с националното право, проверката на тази документация обхваща, в съответните случаи, съпоставянето ѝ с търговските документи и, при необходимост — със складовите наличности.

3. При подбора на трансакциите, подлежащи на проверка, се отчита изцяло равнището на съществуващия риск.

4. Лицата, отговарящи за предприятието, или трета страна, гарантират, че всички търговски документи и допълнителни сведения се представят на служителите, отговарящи за проверката, или на лицата, оправомощени да я извършат от тяхно име. Данните, съхранявани в електронен вид, се предоставят на подходящ носител.

5. Натоварените с проверката служители или оправомощените да извършват проверките от тяхно име лица могат да изискат да им бъдат предоставени извадки или копия от документите, посочени в параграф 1.