Производство по чл. 208 и сл.АПК вр. чл. 160, ал. 6 ДОПК.

Образувано по касационна жалба на Директора на Дирекция „О"АД - 52 707, 61лева ; от "Ю"АД извършени преводи на 107, 157, 72лв. ; от "Ю"АД превод в евро- 48 742, 56лв. и извършени разплащания чрез банкова сметка в "Банка ДСК" ЕАД на сумата от 43 257, 96лв. От гледна точка на данъчното облагане изразходваните парични средства са с недоказан произход, представляват недеклариран доход с неизвестен произход и следва да бъдат обложени по реда на чл. 48 от ЗДДФЛ. Налице са обстоятелства по чл. 122, ал. 1, т. 2 от ДОПК - наличие на данни за укрити доходи или доходи и по т. 5- не са представени документи за произхода на средствата.

В хода на ревизионното производство е приета съдебно - счетоводна експертиза със зъдъча да се преизчисли баланса на приходите и разходите на жалбоподателя за 2007година. В заключението на вещото лице, неспорено от страните са направени корекции, при които вещото лице е взело предвид представените в хода на съдебното производство доказателства - банкови документи, договор за заем от 3.21.04.2007 година. В заключение е приело, че наличното салдо към 01.01.2007година на РЛ е 47 519, 61лева. Приходите всичко за 2007година възлизат на 312 138, 50лв.,а констатираните разходи са в размер на 348 336, 70лв., като паричната наличност на лицето към 31.12.2007година е установена на 11 321, 36лева.

За да отмени РА съдът е приел, че към 31.12.2007година по отношение на жалбоподателя е налице положително салдо между наличните суми през 2007година с доказан произход и сумите, които е изразходвал през годината. Взети са предвид средствата получени от "Недвижими имоти В. Б." ЕООД в размер на 27 500лева, полуучения кредит от БПБ АД в размер на 156 466, 40лв, получените валутни преводи в размер на 3258, 94лв, приходите от продажба на...