Член 297

Управление на капитала

1. Отчетът за платежоспособността и финансовото състояние съдържа цялата посочена по-долу информация относно собствените средства на застрахователното или презастрахователното предприятие:

а) информация относно целите, политиките и процесите, използвани от предприятието за управление на неговите собствени средства, включително информация относно прилагания при бизнес планирането времеви хоризонт и относно всякакви значителни промени през отчетния период;

б) поотделно за всеки ред — информация относно структурата, размера и качеството на собствените средства към края на отчетния период и към края на предходния отчетен период, включително анализ на значителните промени във всеки ред през отчетния период;

в) допустимия размер на собствените средства за покриване на капиталовото изискване за платежоспособност, класифицирани по редове;

г) допустимия размер на основните собствени средства за покриване на капиталовото изискване за платежоспособност, класифицирани по редове;

д) количествено и качествено обяснение на всички съществени разлики между собствения капитал, посочен във финансовите отчети на предприятието, и превишението на активите над пасивите, изчислено за целите на платежоспособността;

е) за всяка позиция от основни собствени средства, която подлежи на посочените в членове 308б, параграфи 9 и 10 от Директива 2009/138/ЕО преходни разпоредби, описание на естеството на позицията и нейния размер;

ж) за всяка съществена позиция от допълнителни собствени средства — описание на позицията, на размера на позицията от допълнителни собствени средства и на метода за определяне на размера на допълнителните собствени средства, ако такъв е бил одобрен, както и естеството и имената на контрагента или на групата от контрагенти по позициите, посочени в член 89, параграф 1, букви а), б) и в) от Директива 2009/138/ЕО;

з) описание на всяка приспадната от собствените средства позиция и кратко описание на всички съществени ограничения, засягащи наличността и прехвърляемостта на собствените средства в рамките на предприятието;

и) информация за отсрочените данъци, която съдържа най-малко следното:

i) описание на изчислената сума на отсрочените данъчни активи, без да се оценява вероятното им използване, както и степента, до която тези отсрочени данъчни активи са признати;

ii) за отсрочените данъчни активи, които са признати — описание на активите, които е вероятно да бъдат използвани във връзка с вероятната бъдеща облагаема печалба и във връзка с обратното проявление на отсрочените данъчни пасиви, свързани с данъци върху дохода, наложени от един и същ данъчен орган;

iii)

по отношение на нетните отсрочени данъчни активи, изчислени като разликата между сумата на отсрочените данъчни активи, които са признати, и сумата на отсрочените данъчни пасиви — цялата посочена по-долу информация:

— потвърждение, че тези нетни отсрочени данъчни активи са на разположение като основни собствени средства, класифицирани като собствени средства от трети ред в съответствие с член 76, буква а), подточка iii),

— описание на сумата на тези нетни отсрочени данъчни активи, които са признати като допустими собствени средства, при спазване на ограниченията за допустимост по член 82,

— когато сумата на отсрочените данъчни активи е съществена — описание на основните допускания, използвани за прогнозиране на вероятната бъдеща облагаема печалба за целите на член 15.

За целите на буква ж) имената на контрагентите не се оповестяват, когато това оповестяване е невъзможно или неосъществимо от правна гледна точка или когато съответните контрагенти не са значими.

2. Отчетът за платежоспособността и финансовото състояние съдържа цялата посочена по-долу информация относно капиталовото изискване за платежоспособност и минималното капиталово изискване на застрахователното или презастрахователното предприятие:

а) размерите на капиталовото изискване за платежоспособност и на минималното капиталово изискване на предприятието към края на отчетния период, придружени по целесъобразност от уточнението, че окончателният размер на капиталовото изискване за платежоспособност все още подлежи на надзорна оценка;

б) размера на капиталовото изискване за платежоспособност на това предприятие, разпределен по модули на риска, когато предприятието прилага стандартната формула, и по категории риск, когато предприятието прилага вътрешен модел;

в) дали и по отношение на кои модули и подмодули на риска от стандартната формула това предприятие използва опростени изчисления;

г) дали и по отношение на кои параметри на стандартната формула това предприятие използва специфични за предприятието параметри по член 104, параграф 7 от Директива 2009/138/ЕО;

д) по целесъобразност, декларация, че държавата членка на предприятието се е възползвала от възможността, предвидена в член 51, параграф 2, трета алинея от Директива 2009/138/ЕО;

е) с изключение на случаите, при които държавата членка на предприятието се е възползвала от възможността, предвидена в член 51, параграф 2, трета алинея от Директива 2009/138/ЕО, въздействието на специфичните за предприятието параметри, които то е задължено да използва в съответствие с член 110 от същата директива, и размера на добавения капитал, прилаган спрямо капиталовото изискване, заедно с кратка информация относно неговата обосновка, направена от съответния надзорен орган;

ж) информация относно входящите данни, използвани от предприятието за изчисляване на минималното капиталово изискване;

з) всяка съществена промяна на капиталовото изискване за платежоспособност и на минималното капиталово изискване, настъпила през отчетния период, както и причините за всяка подобна промяна;

и) информация за способността на отсрочените данъци да покриват загуби, която съдържа най-малко следните елементи:

i) сумата, с която капиталовото изискване за платежоспособност е адаптирано за способността на отсрочените данъци да покриват загуби, както и описание на отсрочените данъчни пасиви, пренасянето за предходни периоди и вероятната бъдеща облагаема печалба, използвани за доказване на вероятното усвояване;

ii) когато сумата на отсрочените данъчни активи е съществена — описание на основните допускания, използвани за прогнозиране на вероятната бъдеща облагаема печалба за целите на член 207.

3. Отчетът за платежоспособността и финансовото състояние съдържа цялата посочена по-долу информация относно възможността, посочена в член 304 от Директива 2009/138/ЕО:

а) указание, че след като е получило одобрение от съответния му надзорен орган, това предприятие използва посочения във въпросния член подмодул на риска, свързан с акции, основаващ се на срока, за изчисляване на своето капиталово изискване за платежоспособност;

б) размера на капиталовото изискване, получено вследствие на използването на подмодула на риска, свързан с акции, основаващ се на срока.

4. Когато за изчисляване на капиталовото изискване за платежоспособност се използва вътрешен модел, отчетът за платежоспособността и финансовото състояние съдържа също цялата посочена по-долу информация:

а) описание на различните цели, за които това предприятие използва своя вътрешен модел;

б) описание на обхвата на вътрешния модел, изразен в търговски поделения и категории риск;

в) когато се използва частичен вътрешен модел — описание на техниката, използвана за интегриране на всеки частичен вътрешен модел в стандартната формула, включително по целесъобразност описание на използваните алтернативни техники;

г) описание на методите, използвани във вътрешния модел за изчисляване на прогнозата на вероятностното разпределение и на капиталовото изискване за платежоспособност;

д) обяснение по рискови модули на основните разлики в методиките и основните допускания, използвани в стандартната формула и във вътрешния модел;

е) метода за измерване на риска и времевия период, използвани във вътрешния модел, и когато те се различават от посочените в член 101, параграф 3 от Директива 2009/138/ЕО, обяснение по какъв начин капиталовото изискване за платежоспособност, изчислено посредством вътрешния модел, предоставя на титулярите на полици и на бенефициерите ниво на защита, равностойно на посоченото в член 101 от същата директива;

ж) описание на естеството и пригодността на използваните във вътрешния модел данни.

5. Отчетът за платежоспособността и финансовото състояние съдържа цялата посочена по-долу информация относно всяко нарушение на минималното капиталово изискване или всяко значително нарушение на капиталовото изискване за платежоспособност на застрахователното или презастрахователното предприятие:

а) по отношение на всички нарушения на минималното капиталово изискване на това предприятие: продължителността и максималния размер на всяко нарушение в рамките на отчетния период, обяснение на неговия произход и последствия, всички предприети корективни мерки, както е предвидено в член 51, параграф 1, буква д), подточка v) от Директива 2009/138/ЕО, както и обяснение на последиците от тези корективни мерки;

б) когато нарушението на минималното капиталово изискване на предприятието не е било изцяло отстранено впоследствие: размера на нарушението към отчетната дата;

в) по отношение на значителните нарушения на капиталовото изискване за платежоспособност на предприятието в рамките на отчетния период: продължителността и максималния размер на всяко значително нарушение и — в допълнение към обяснението на неговия произход, последствия и всички предприети корективни мерки, както е предвидено в член 51, параграф 1, буква д), подточка v) от Директива 2009/138/ЕО, — обяснение на последиците от тези корективни мерки;

г) когато значителното нарушение на капиталовото изискване за платежоспособност на предприятието не е било изцяло отстранено впоследствие: размера на нарушението към отчетната дата.

6. Отчетът за платежоспособността и финансовото състояние съдържа в отделен раздел всяка друга съществена информация относно управлението на капитала на застрахователното или презастрахователното предприятие.