Член 308

Система на управление

1. Редовният надзорен отчет съдържа цялата посочена по-долу информация относно системата на управление на застрахователното или презастрахователното предприятие:

а) информация, която позволява на надзорните органи да се запознаят подробно с действащата в рамките на предприятието система на управление, както и да оценят пригодността ѝ по отношение на бизнес стратегията и дейностите на предприятието;

б) информация относно делегирането на отговорности, йерархичните връзки и разпределението на функциите в предприятието;

в) възнагражденията на членовете на административния, управителния или надзорния орган през отчетния период, заедно със сравнение на информацията с тази, отчетена през предходния отчетен период, както и причините за всички значителни промени.

2. Редовният надзорен отчет съдържа цялата посочена по-долу информация относно спазването на изискванията за квалификация и надеждност от страна на застрахователното или презастрахователното предприятие:

а) в съответствие с изискванията, посочени в член 42 от Директива 2009/138/ЕО, списък на лицата от предприятието, които са отговорни за ключови функции;

б) информация за политиките и процесите, установени от предприятието, за гарантиране на квалификацията и надеждността на тези лица.

3. Редовният надзорен отчет съдържа цялата посочена по-долу информация относно системата за управление на риска на застрахователното или презастрахователното предприятие:

а) информация за стратегиите за управление, целите, процесите и отчетните процедури на предприятието за всяка категория риск;

б) информация за значителните рискове, на които предприятието е изложено през времетраенето на неговите застрахователни и презастрахователни задължения, както и за начина, по който те са били отразени в неговите съвкупни нужди по отношение на платежоспособността;

в) информация за всички значителни рискове, които са установени от предприятието и не са изцяло включени в изчислението на капиталовото изискване за платежоспособност по член 101, параграф 4 от Директива 2009/138/ЕО;

г) информация за начина, по който предприятието изпълнява задължението си да инвестира всички свои активи в съответствие с принципа на „благоразумния инвеститор“, посочен в член 132 от Директива 2009/138/ЕО;

д) информация за начина, по който предприятието проверява целесъобразността на кредитните оценки на агенциите за външна кредитна оценка, включително как и в каква степен тези кредитни оценки биват използвани;

е) резултати от оценките по отношение на екстраполацията на безрисковия лихвен процент, изравнителната корекция и корекцията за променливост, както е посочено в член 44, параграф 2а от Директива 2009/138/ЕО.

4. Редовният надзорен отчет съдържа цялата посочена по-долу информация относно собствените оценки на риска и платежоспособността, извършени от застрахователното или презастрахователното предприятие през отчетния период:

а) описание на начина, по който се извършва, документира в рамките на предприятието и преразглежда собствената оценка на риска и платежоспособността;

б) описание на начина, по който собствената оценка на риска и платежоспособността се интегрира в процеса на управление и в процеса на вземане на решения на предприятието.

5. Редовният надзорен отчет съдържа цялата посочена по-долу информация относно системата за вътрешен контрол на застрахователното или презастрахователното предприятие:

а) информация относно ключовите процедури, включени в системата за вътрешен контрол;

б) информация за дейностите, осъществявани в съответствие с разпоредбите на член 46, параграф 2 от Директива 2009/138/ЕО, в рамките на отчетния период;

в) информация относно политиката на предприятието за спазване на изискванията, изготвена по силата на член 270 от настоящия регламент, процеса за преразглеждане на тази политика, честотата на преразглеждане и всякакви значителни промени, настъпили в тази политика през отчетния период.

6. Редовният надзорен отчет съдържа цялата посочена по-долу информация относно функцията за вътрешен одит на застрахователното или презастрахователното предприятие:

а) описание на извършените през отчетния период вътрешни одити, заедно с резюме на съществените заключения и препоръки, докладвани на административния, управителния или надзорния орган на предприятието, както и на всички мерки, предприети във връзка с тези заключения и препоръки;

б) описание на политиката за вътрешен одит на предприятието, процеса за преразглеждане на тази политика, честотата на преразглеждане и всякакви значителни промени, настъпили в тази политика през отчетния период;

в) описание на одитния план на предприятието, включително бъдещи вътрешни одити и обосновка за тези бъдещи одити:

г) когато лицата, изпълняващи функцията за вътрешен одит, поемат други ключови функции в съответствие с член 271, параграф 2, оценка в количествено и качествено отношение на критериите, посочени в член 271, параграф 2, букви а) и б).

7. По отношение на актюерската функция редовният надзорен отчет съдържа преглед на дейностите, осъществявани от актюерската функция във всяка от сферите ѝ на отговорност в рамките на отчетния период, в който се описва как актюерската функция допринася за ефективното прилагане на системата за управление на риска на предприятието.

8. Редовният надзорен отчет съдържа цялата посочена по-долу информация относно възлагането на дейности на външни изпълнители:

а) когато предприятието възлага критични или важни оперативни функции или дейности на външни изпълнители, основанията за това, както и доказателства за съществуването на подходящи мерки за контрол и защита;

б) информация за доставчиците на услуги, на които са възложени критични или важни оперативни функции или дейности, и за начина, по който предприятието гарантира, че доставчиците на услуги спазват член 274, параграф 3, буква а).

в) списък на лицата, отговорни за възложените на външни изпълнители ключови функции, при доставчика на услуги.

9. Редовният надзорен отчет съдържа всяка друга съществена информация относно системата на управление на застрахователното или презастрахователното предприятие.