Член 311

Управление на капитала

1. Редовният надзорен отчет съдържа цялата посочена по-долу информация относно собствените средства на застрахователното или презастрахователното предприятие:

а) информация за съществените условия на основните позиции от притежаваните от предприятието собствени средства;

б) очакваните промени в собствените средства на предприятието през прилагания при бизнес планирането времеви период с оглед на бизнес стратегията на предприятието, плановете във връзка с капитала, подложени на подходящи стрес тестове, както и дали съществуват намерения за откупуване или изплащане на някоя от позициите от собствени средства или планове за набиране на допълнителни собствени средства;

в) плановете на предприятието за начина, по който ще бъдат заменени подлежащите на преходните разпоредби по член 308б, параграфи 9 и 10 от Директива 2009/138/ЕО позиции от собствени средства в рамките на посочения в този член срок;

г) информация за отсрочените данъци, която съдържа най-малко следното:

i) описание на изчислената сума на отсрочените данъчни активи, без да се оценява вероятното им използване, както и степента, до която тези отсрочени данъчни активи са признати;

ii) за отсрочените данъчни активи, които са признати — описание на признатите суми, които е вероятно да бъдат използвани във връзка с вероятната бъдеща облагаема печалба и във връзка с обратното проявление на отсрочените данъчни пасиви, свързани с данъци върху дохода, наложени от един и същ данъчен орган;

iii)

описание на основните допускания, използвани за прогнозиране на вероятната бъдеща облагаема печалба за целите на член 15;

iv) анализ на чувствителността на нетните отсрочени данъчни активи към промени в основните допускания, посочени в подточка iii).

2. Редовният надзорен отчет съдържа цялата посочена по-долу информация относно капиталовото изискване за платежоспособност и минималното капиталово изискване на застрахователното или презастрахователното предприятие:

а) количествена информация относно капиталовото изискване за платежоспособност на предприятието, разпределена по модули на риска, когато предприятието прилага стандартната формула, и по категории риск, когато предприятието прилага вътрешен модел;

б) очакваните промени в предвиденото капиталово изискване за платежоспособност и предвиденото минимално капиталово изискване на предприятието през прилагания при бизнес планирането времеви период с оглед на бизнес стратегията на предприятието;

в) прогнозна оценка на капиталовото изискване за платежоспособност на предприятието, определена в съответствие със стандартната формула, когато надзорният орган изисква от предприятието да предостави тази прогнозна оценка съгласно член 112, параграф 7 от Директива 2009/138/ЕО;

г) за бъдещите печалби, прогнозирани за целите на способността на отсрочените данъци да покриват загуби в съответствие с член 207:

i) описание и съответната сума на всеки от компонентите, използвани за доказване на положителната стойност на увеличението на отсрочените данъчни активи;

ii) описание на основните допускания, използвани за прогнозиране на вероятната бъдеща облагаема печалба за целите на член 207;

iii)

анализ на чувствителността на стойността на корекцията към промени в основните допускания, посочени в подточка ii).

3. Когато за изчисляване на капиталовото изискване за платежоспособност се използва вътрешен модел, редовният надзорен отчет съдържа също цялата посочена по-долу информация:

а) резултатите от прегледа на причините и източниците на печалби и загуби, изискван по член 123 от Директива 2009/138/ЕО, за всяко основно търговско поделение и как тези причини и източници се обясняват от избраната във вътрешния модел категоризация на риска;

б) информация за това дали и евентуално до каква степен рисковият профил на предприятието се отклонява от допусканията, стоящи в основата на вътрешния модел на предприятието;

в) информация за бъдещите действия на управителните органи, използвани при изчисляване на капиталовото изискване за платежоспособност.

4. Когато за изчисляване на капиталовото изискване за платежоспособност се използват специфични за предприятието параметри или се прилага изравнителна корекция към съответната срочна структура на безрисковия лихвен процент, редовният надзорен отчет съдържа информация за това дали са настъпили промени в информацията, включена в заявлението за одобрение на специфичните за предприятието параметри или на изравнителната корекция, които биха повлияли върху надзорната оценка на заявлението.

5. Редовният надзорен отчет съдържа информация за всеки разумно предвидим риск от неспазване на капиталовото изискване за платежоспособност и минималното капиталово изискване на предприятието, както и за плановете на предприятието, с които се гарантира тяхното постоянно спазване.

6. Редовният надзорен отчет съдържа всяка друга съществена информация относно управлението на капитала на застрахователното или презастрахователното предприятие.