Член 9

Общи положения

1.За да се прецени дали дадена институция спазва изискванията за вътрешното управление, включително изискванията за висшето ръководство и ръководния орган, вътрешната отчетност, контрола на кредитния риск и вътрешния одит, надзора и утвърждаването, компетентните органи следва да проверяват всички изброени по-долу аспекти:

а) надеждността на правилата, механизмите и процесите по утвърждаване на рейтинговите системи на институцията и целесъобразността на персонала, който отговаря за извършването на утвърждаването („функция по утвърждаване“), както е предвидено в член 144, параграф 1, букви в) и е), член 174, буква г), член 185 и член 188 на Регламент (ЕС) № 575/2013, по отношение на:

i) независимостта на функцията по утвърждаване в съответствие с член 10;

ii) пълнотата и честотата на прилагането на процеса на утвърждаване в съответствие с член 11;

iii)

адекватността на методите и процедурите на функцията по утвърждаване в съответствие с член 12;

iv) надеждността на процеса на докладване и процеса на предприемане на действия по заключенията, констатациите и препоръките в резултат на утвърждаването в съответствие с член 13;

б) вътрешното управление и надзора на институцията, включително на звеното ѝ за контрол на кредитния риск и вътрешния ѝ одит, както е предвидено в членове 189, 190 и 191 на Регламент (ЕС) № 575/2013 по отношение на:

i) ролята на висшето ръководство и ръководния орган в съответствие с член 14;

ii) управленските отчети в съответствие с член 15;

iii)

звеното за контрол на кредитния риск в съответствие с член 16;

iv) вътрешния одит в съответствие с член 17.

2.За целите на проверката по параграф 1 компетентните органи прилагат всички изброени по-долу методи:

а) преглед на съответните вътрешни политики и процедури на институцията;

б) преглед на съответните протоколи от заседанията на вътрешните органи на институцията, включително на ръководния орган или комитетите;

в) преглед на съответните доклади във връзка с рейтинговите системи, както и на заключенията и решенията, изготвени въз основа на тези доклади;

г) преглед на съответните доклади за дейностите на функциите за контрол на кредитния риск, вътрешен одит, надзор и утвърждаване, изготвени от служителите, отговарящи за всяка от тези функции, или от друга контролна функция на институцията, както и заключенията, констатациите и препоръките на тези функции;

д) получаване на писмени декларации от съответните служители и от висшето ръководство на институцията или провеждане на събеседване с тях.

3.За оценяването на функцията по утвърждаване, освен методите, предвидени в параграф 2, компетентните органи прилагат всички методи, посочени по-долу:

а) преглед на ролите и отговорностите на всички служители, участващи във функцията по утвърждаване;

б) преглед на адекватността и целесъобразността на годишния работен план за утвърждаването;

в) преглед на наръчниците за утвърждаване, използвани от функцията по утвърждаване;

г) преглед на процеса на категоризиране на констатациите и съответните препоръки в съответствие с тяхната същественост;

д) преглед на последователността на заключенията, констатациите и препоръките на функцията по утвърждаване;

е) преглед на ролята на функцията по утвърждаване във вътрешната процедура за одобрение на рейтингови системи и на всички свързани с тях промени;

ж) преглед на плана за действие по всяка относима препоръка, също и по отношение на последващите действия по нея, одобрени от подходящото управленско ниво.

4.За оценяване на звеното за контрол на кредитния риск, посочено в член 144, параграф 1, буква в) и член 190 от Регламент (ЕС) № 575/2013, в допълнение към изискванията по параграф 2 компетентните органи прилагат всички изброени по-долу методи:

а) преглед на ролите и отговорностите на всички имащи отношение служители и на висшето ръководство на звеното за контрол на кредитния риск;

б) преглед на съответните доклади, представяни от звеното за контрол на кредитния риск и от висшето ръководство на ръководния орган или определения от него комитет.

5.За оценяване на вътрешния одит или на друго сходно независимо звено за одит, както е посочено в член 191 от Регламент (ЕС) № 575/2013, в допълнение към изискванията по параграф 2 компетентните органи прилагат всички изброени по-долу методи:

а) преглед на съответните роли и отговорности на всички имащи отношение служители, участващи във вътрешния одит;

б) преглед на адекватността и целесъобразността на годишния работен план на вътрешния одит;

в) преглед на съответните наръчници за одит и работни програми и на констатациите и препоръките, включени в съответните одиторски доклади;

г) преглед на плана за действие на всяка относима препоръка, също и по отношение на последващите действия по нея, одобрени на подходящото управленско ниво.

6.В допълнение към методите, изброени в параграф 2, компетентните органи могат да преглеждат други относими документи на институцията за целите на проверката по параграф 1.