Член 26

Общи положения

1.За да се оцени дали институцията установява всички ситуации, които се считат за неизпълнения съгласно член 178, параграфи 1 – 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и Делегиран регламент (ЕС) 2018/171 на Комисията, компетентните органи проверяват всички изброени по-долу аспекти:

а) подробното описание и практическото използване на предпоставките за установяване на неизпълнение от страна на даден длъжник в съответствие с член 27;

б) надеждността и ефективността на процеса, използван от институцията за установяване на неизпълнение от страна на даден длъжник в съответствие с член 28;

в) предпоставките и процедурите, които институцията използва за прекласифицирането на длъжник от статус неизпълнение в редовен статус в съответствие с член 29.

2.За целите на проверката по параграф 1 компетентните органи прилагат всички изброени по-долу методи:

а) преглед на вътрешните критерии, политики и процедури на институцията за установяване дали е настъпило неизпълнение („определение за неизпълнение“) и за третиране на експозиции в неизпълнение;

б) преглед на ролите и отговорностите на звената и ръководните органи, участващи в установяването на неизпълнение от страна на даден длъжник и в управлението на експозициите в неизпълнение;

в) преглед на съответните протоколи от заседанията на вътрешните органи на институцията, включително ръководния орган или комитетите;

г) преглед на съответните констатации на вътрешния одит или други контролни функции на институцията;

д) преглед на докладите за напредъка на дейностите на институцията за коригиране на недостатъците и намаляване на рисковете, открити по време на съответните одити;

е) получаване на писмени декларации от съответните служители и висшето ръководство на институцията или провеждане на събеседване с тях;

ж) преглед на критериите, използвани от персонала, отговарящ за ръчното отнасяне на даден длъжник или експозиция към статус на неизпълнение и връщането към статус на редовна експозиция.

3.За целите на проверката по параграф 1 компетентните органи могат също така да прилагат всички допълнителни методи, изброени по-долу:

а) преглед на функционалната документация на ИТ системите, използвани в процеса по установяване на неизпълнение от страна на даден длъжник;

б) провеждане на извадкови тестове и преглед на документи, свързани с характеристиките на даден длъжник и поддържането на експозициите;

в) провеждане на собствени тестове относно данните на институцията или изискване институцията да проведе специфични тестове;

г) преглед на други относими документи на институцията.