Член 28

Надеждност и ефективност на процеса по установяване на неизпълнение от страна на длъжник

1.Когато оценяват надеждността и ефективността на процеса по установяване на неизпълнение от страна на длъжник в съответствие с член 178 от Регламент (ЕС) № 575/2013, компетентните органи проверят дали:

а) са въведени адекватни процедури и механизми, които гарантират, че всички неизпълнения се установяват своевременно, по-специално, че събирането и актуализирането на съответната информация е ефективно и се извършва с достатъчна честота;

б) когато установяването на неизпълнение от страна на даден длъжник се основава на автоматични процеси — се извършват тестове, за да се провери дали неизпълненията са установени правилно от ИТ системата;

в) за целите на установяването на неизпълнение от страна на даден длъжник въз основа на експертно мнение критериите за оценка на длъжниците и предпоставките за неизпълнение са описани достатъчно подробно във вътрешната документация, така че да се гарантира последователност при установяването на неизпълнения, извършвано от всички служители, участващи в този процес;

г) когато институцията прилага определението за неизпълнение на равнището на длъжник, са въведени адекватни процедури и механизми, гарантиращи, че след като бъде установено неизпълнение за даден длъжник, всички експозиции към този длъжник се регистрират като експозиции в неизпълнение във всички съответни системи, стопански дейности и географски райони в рамките на институцията и нейните дъщерни предприятия, и ако е приложимо, в рамките на нейното предприятие майка и неговите дъщерни предприятия;

д) когато отнасянето на всички експозиции на даден длъжник към статус на неизпълнение, както е посочено в буква г), се забави след неизпълнението на една или няколко експозиции на длъжника, това забавяне не води до грешки или несъответствия в управлението на риска, докладването на риска, изчисляването на капиталовите изисквания или използването на данните за количествено измерване на риска.

2.За целите на проверката по параграф 1 компетентните органи оценяват прилагането на прага за същественост, определен в член 178, параграф 2, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013 в определението за неизпълнение, и съответствието на този праг за същественост с прага на същественост на просрочено кредитно задължение, определен от компетентните орган в съответствие с Делегиран регламент (ЕС) 2018/171, и проверяват дали:

а) са въведени адекватни процедури и механизми, за да се гарантира, че статусът на неизпълнение е присъден в съответствие с член 178, параграф 1, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 въз основа на оценката, предвидена в член 178, параграф 2, буква г) от посочения регламент и съответства на прага за същественост, приложим за просрочено кредитно задължение, както е определено от компетентните органи в съответствие с Делегиран регламент (ЕС) 2018/171;

б) процесът на преброяването на дните на просрочие е в съответствие с договорните или правните задължения на длъжника, отразява адекватно частичните плащания и се прилага последователно.

3.При експозиции на дребно в допълнение към проверката по параграф 1 и оценката по параграф 2 компетентните органи проверяват дали:

а) институцията разполага с ясна политика по отношение на прилагането на определението за неизпълнение при експозиции на дребно на равнището на длъжника или на равнището на отделния кредитен инструмент;

б) посочената в точка а) политика е приведена в съответствие със системата за управление на риска на институцията и се прилага последователно;

в) когато институцията прилага определението за неизпълнение на равнището на отделния кредитен инструмент:

i) дали са въведени адекватни процедури и механизми, които да гарантират, че след като бъде установено неизпълнение по отношение на даден кредитен инструмент, той се отбелязва като инструмент в неизпълнение във всички съответни системи в рамките на институцията;

ii) когато при присвояването на статуса на неизпълнение на даден кредитен инструмент във всички съответни системи, както е посочено в подточка i), има забавяне — това забавяне не води до грешки или несъответствия при управлението на риска, докладването на риска, изчисляването на капиталовите изисквания или използването на данни за количественото измерване на риска.