Член 59

Общи положения

1.За да оценят дали институцията спазва изискването за последователно отнасяне във времето на всяка експозиция към един-единствен клас експозиции, както е установено в член 147 от Регламент (ЕС) № 575/2013, компетентните органи оценяват следното:

а) методиката на институцията за отнасяне на експозициите и нейното прилагане в съответствие с член 60;

б) последователността на отнасяне на експозициите към класовете експозиции в съответствие с член 61;

в) дали институцията е взела предвид специални съображения по отношение на класа експозиции на дребно в съответствие с член 62.

2.За целите на оценката по параграф 1 компетентните органи прилагат всички изброени по-долу методи:

а) преглед на съответните вътрешни политики, процедури и методика на институцията за отнасяне на експозициите;

б) преглед на съответните протоколи от заседанията на вътрешните органи на институцията, включително ръководния орган или комитетите;

в) преглед на съответните констатации на вътрешния одит или други контролни функции на институцията;

г) преглед на докладите за напредъка на дейностите на институцията за коригиране на недостатъците и намаляване на рисковете, открити по време на съответните одити;

д) получаване на писмени декларации от съответните служители и висшето ръководство на институцията или провеждане на събеседване с тях;

е) преглед на критериите, използвани от персонала, отговарящ за ръчното отнасяне на експозиции към класове експозиции.

3.За целите на оценката по параграф 1 компетентните органи могат също да прилагат всеки от следните допълнителни методи:

а) провеждане на извадкови тестове и преглеждане на документи, свързани с характеристиките на длъжника и със създаването и поддържането на експозициите;

б) преглед на функционалната документация на съответните ИТ системи;

в) сравняване на данните на институцията с публично достъпни данни, включително данни, записани в базата данни, поддържана от ЕБО в съответствие с член 115, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, или в базите данни, поддържани от компетентните органи;

г) проверка на спазването от страна на институцията на Решение за изпълнение 2014/908/ЕС на Комисията ; относно равностойността на надзорните и регулаторните изисквания на някои трети държави и територии за целите на третирането на експозиции съгласно Регламент (ЕС) № 575/2013;

д) провеждане на собствени тестове на данните на институцията или искане институцията да извърши тестове, предложени от компетентните органи;

е) преглед на други относими документи на институцията.