Член 70

Правилно прилагане на методиката и процедурите за различните класове експозиции

Когато оценяват точността на прилагане на методиката и процедурите за изчисляването на капиталовите изисквания, посочено в член 144, параграф 1, буква ж) от Регламент (ЕС) № 575/2013, за различните класове експозиции, компетентните органи проверяват дали:

а) формулата за рисковото тегло е приложена правилно в съответствие с членове 153 и 154 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като се взема предвид отнасянето на експозициите към класовете експозиции;

б) изчисляването на корелационния коефициент се извършва въз основа на характеристиките на експозициите, по-специално дали параметърът за общите продажби се прилага въз основа на консолидирана финансова информация;

в) когато размерът на рисково претеглените експозиции се коригира в съответствие с член 153, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, корекцията се основава на всички съображения, изброени по-долу:

i) информацията относно PD на доставчика на защита се прилага правилно;

ii) PD на доставчика на защита се оценява, като се използва рейтинговата система, одобрена от компетентните органи съгласно вътрешнорейтинговия подход;

г) изчисляването на параметъра за падежа е правилно, и по-специално:

i) дали крайният срок на инструмента се използва за целите на изчисляването на параметъра за падежа в съответствие с член 162, параграф 2, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013;

ii) дали в случаите, когато параметърът за падежа е по-малък от една година, това е обосновано и документирано по подходящ начин за целите на член 162, параграфи 1, 2 и 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

д) долните граници на среднопретеглената по експозициите LGD за експозиции на дребно, обезпечени с жилищни имоти и търговски недвижими имоти, които не се ползват от гаранции на централни правителства, посочени в член 164, параграфи 4 и 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се изчисляват на обединеното равнище на всички експозиции на дребно, обезпечени съответно с жилищни имоти и търговски недвижими имоти, и дали, когато среднопретеглената по експозициите LGD на обединеното равнище е под съответните долни граници, институцията прилага последователно подходящи корекции с течение на времето;

е) прилагането на различни подходи за различни капиталови портфейли, когато самата институция използва различни подходи за целите на вътрешното управление на риска, в съответствие с член 155 от Регламент (ЕС) № 575/2013 е правилно, и по-специално дали изборът на подхода:

i) не води до подценяване на капиталовите изисквания;

ii) е направен последователно, включително във времето;

iii)

е обоснован с практики за вътрешно управление на риска;

ж) когато се използва подходът за опростено определяне на рисковите тегла в съответствие с член 155, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, прилагането на рискови тегла е правилно, по-специално дали рисковото тегло от 190 % се използва само за достатъчно добре диверсифицирани портфейли, когато институцията е доказала, че е постигнато значително намаляване на риска в резултат на диверсификацията на портфейла в сравнение с риска на отделните експозиции в портфейла;

з) изчисляването на разликата между размера на очакваните загуби и корекциите за кредитния риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствения капитал в съответствие с член 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 е правилно, и по-специално:

i) дали изчисляването се извършва поотделно за портфейла с експозиции в неизпълнение и за портфейла с редовни експозиции;

ii) когато изчисляването, извършено за портфейла с експозиции в неизпълнение, доведе до сума с отрицателен знак, дали тази сума не се използва за компенсиране на сумите с положителен знак, произтичащи от изчисляването, извършено за портфейла с редовни експозиции;

iii)

дали изчисляването е извършено брутно от данъчни ефекти;

и) различните подходи за третиране на експозиции под формата на дялове или акции в ПКИ се прилагат правилно, и по-специално:

i) дали институцията правилно разграничава експозициите в ПКИ, предмет на подхода на подробния преглед, както е посочено в член 152, параграфи 1 и 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, от другите експозиции в ПКИ;

ii) дали експозициите в ПКИ, третирани в съответствие с член 152, параграфи 1 или 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отговарят на условията в член 132, параграф 3 от посочения регламент;

iii)

когато институцията използва подхода, посочен в член 152, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, за изчисляването на средния размер на рисково претеглените експозиции, дали:

— точността на изчислението се потвърждава от външен одитор;

— мултипликационните коефициенти, посочени в член 152, параграф 2, буква б), подточки i) и ii) от Регламент (ЕС) № 575/2013, се прилагат правилно;

— когато институцията разчита на трета страна за изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции, третата страна отговаря на изискванията в член 152, параграф 4, букви а) и б) от Регламент (ЕС) № 575/2013.