Член 17

Вътрешен одит

1.Когато оценяват вътрешното управление и надзора на институцията във връзка със звеното за вътрешен одит или друго сходно независимо звено за одит, както е посочено в член 191 от Регламент (ЕС) № 575/2013, компетентните органи проверяват дали:

а) вътрешният одит или друго сходно независимо звено за одит извършва поне веднъж годишно прегледи на следното:

i) всички рейтингови системи на институцията;

ii) дейностите на функцията за контрол на кредитния риск;

iii)

дейностите по процеса за одобряване на кредити;

iv) дейностите на функцията по вътрешно утвърждаване;

б) прегледът по буква а) улеснява уточняването на годишния работен план за областите, които изискват подробен преглед на спазването на всички изисквания, приложими за вътрешнорейтинговия подход, предвидени в членове 142 – 191 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

в) вътрешният одит или друго сходно независимо звено за одит са функционални и адекватни за изпълнението на задачите им.

2.За целите на проверката по параграф 1, буква в) компетентните органи проверяват дали:

а) вътрешният одит или друго сходно независимо звено за одит предоставят достатъчна информация на висшето ръководство и на ръководния орган на институцията за съответствието на рейтинговите системи с приложимите изисквания за вътрешнорейтинговия подход;

б) вътрешният одит или друго сходно независимо звено за одит са пропорционални на характера, размера и степента на сложност на дейността и организационната структура на институцията, и по-специално на сложността на рейтинговите системи и тяхното въвеждане;

в) вътрешният одит или друго сходно независимо звено за одит разполага с достатъчно ресурси, както и с опитен и квалифициран персонал за изпълнението на всички съответни задачи;

г) вътрешният одит или друго сходно независимо звено за одит не участва в никакъв аспект на функционирането на рейтинговите системи, на които то извършва преглед в съответствие с параграф 1, буква а);

д) вътрешният одит или друго сходно независимо звено за одит са независими от персонала и ръководството, които отговарят за създаването или подновяването на експозиции, и са пряко подчинени на висшето ръководство;

е) възнаграждението на персонала и висшите ръководители, които отговарят за функцията по вътрешен одит, не е обвързано с изпълнението на задачите, свързани със създаването или подновяването на експозиции.