Член 23

Общи положения

1.За да оценят спазването от страна на институцията на изискванията за отнасянето на длъжници или експозиции към категории или групи, предвидени в членове 169, 171, 172 и 173 от Регламент (ЕС) № 575/2013, компетентните органи проверяват следните два аспекта:

а) адекватността на определенията, процедурите и критериите, използвани от институцията за отнасяне или за преглед на отнасянето на експозиции към категории или групи, включително третирането на случаите на несъобразяване с рейтинговата система, в съответствие с член 24;

б) надеждността на процеса на отнасяне, посочен в член 173 от Регламент (ЕС) № 575/2013, включително независимостта на процеса на отнасяне, както и на прегледите на отнасянето, в съответствие с член 25.

2.За целите на проверката по параграф 1 компетентните органи прилагат всички изброени по-долу методи:

а) преглед на съответните вътрешни политики и процедури на институцията;

б) преглед на ролите и отговорностите на звената, отговарящи за създаване и подновяване на експозиции и звената, отговарящи за отнасянето на експозиции към категории или групи;

в) преглед на съответните протоколи от заседанията на вътрешните органи на институцията, включително ръководния орган или комитетите;

г) преглед на вътрешните доклади на институцията във връзка с извършването на процеса на отнасяне;

д) преглед на съответните констатации на вътрешния одит или други контролни функции на институцията;

е) преглед на докладите за напредъка на дейностите на институцията за коригиране на недостатъците при отнасянето или при процеса на преглед и за редуциране на рисковете, открити по време на одитите;

ж) получаване на писмени декларации от съответните служители и висшето ръководство на институцията или провеждане на събеседване с тях;

з) преглед на критериите, използвани от персонала, отговарящ за експертното мнение при отнасянето на експозиции към категории или групи.

3.За целите на проверката по параграф 1 компетентните органи могат също така да прилагат всички допълнителни методи, изброени по-долу:

а) преглед на функционалната документация на съответните ИТ системи;

б) провеждане на извадкови тестове и преглед на документи, свързани с характеристиките на даден длъжник и поддържането на експозициите;

в) провеждане на свои собствени тестове относно данните на институцията или изискване институцията да проведе специфични тестове;

г) преглед на други относими документи на институцията.