Член 24

Определения, процедури и критерии, свързани с отнасянето на експозиции

1.Когато оценяват адекватността на определенията, процедурите и критериите, използвани от институцията за отнасяне или за преглед на отнасянето на експозиции към категории или групи, съгласно членове 169, 171, 172 и 173 от Регламент (ЕС) № 575/2013, компетентните органи проверяват дали:

а) са налице адекватни процедури и механизми, които осигуряват последователно отнасяне на длъжници или инструменти към подходяща рейтингова система;

б) са налице адекватни процедури и механизми, които гарантират, че всяка държана от институцията експозиция е отнесена към дадена категория или група в съответствие с рейтинговата система;

в) за експозиции към предприятия, институции, централни правителства и централни банки и за експозиции в капиталови инструменти, когато институцията използва посочения в член 155, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 подход PD/LGD, са налице подходящи процедури и механизми, които гарантират, че всички експозиции към един и същ длъжник се отнасят към една и съща рискова категория длъжници, включително експозициите на всички видове дейности, структурни звена, географски райони, юридически лица в рамките на групата и ИТ системите, и които осигуряват правилното прилагане на предвиденото в член 170, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 освобождаване от изискването за рейтингова скала на длъжника, която дава изключително количествена оценка на риска от неизпълнение на длъжника за експозиции по специализирано кредитиране, както и на предвиденото в член 172, параграф 1, буква д) от посочения регламент освобождаване от задължението отделни експозиции към един и същ длъжник да се отнасят към една и съща рискова категория длъжници;

г) определенията и критериите, използвани за отнасянето, са достатъчно подробни за осигуряването на общо разбиране и последователно отнасяне към категории или групи от всички отговорни служители във всички видове дейности, структурни звена, географски райони и юридически лица в рамките на групата, независимо коя ИТ система е използвана;

д) въведени са адекватни процедури и механизми за получаване на цялата приложима информация за длъжниците и инструментите;

е) взета е предвид цялата приложима, най-актуална и налична към съответния момент информация;

ж) за експозиции към предприятия, институции, централни правителства и централни банки и за експозиции в капиталови инструменти, когато институцията използва подхода PD/LGD, е взета предвид както финансовата, така и нефинансовата информация;

з) когато информацията, необходима за отнасянето на експозиции към категории или групи липсва или не е актуална, институцията е определила толеранси за определени показатели и приети правила с оглед на адекватното и консервативно отчитане на този факт;

и) финансови отчети, които са по-стари от 24 месеца, се считат за неактуални и се разглеждат консервативно;

й) отнасянето към категории или групи е част от процеса за одобряване на кредити в съответствие с член 19;

к) критериите за отнасяне към категории или групи са в съответствие със стандартите на институцията относно кредитирането и с нейните политиките за третиране на проблемни длъжници и сделки.

2.За целите на проверката по параграф 1 компетентните органи оценяват ситуациите, при които се използва експертно мнение с цел несъобразяване с входящите или изходящите данни на рейтинговата система в съответствие с член 172, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Те проверяват дали:

а) са налице документирани политики, чрез които се определят основанията за несъобразяването и максималният му обхват, и се посочва на какви етапи от процеса на отнасянето е позволено несъобразяване;

б) случаите на несъобразяване са достатъчно добре обосновани на базата на основанията, изложени в посочените в буква а) политики, както и дали тази обосновка е документирана;

в) институцията редовно извършва анализ на състоянието на експозициите, чийто рейтинг е бил обект на несъобразяване, включително анализ на случаите на несъобразяване от страна на всички засегнати служители, а резултатите се вземат предвид при процедурата за вземане на решение на подходящо управленско ниво;

г) институцията събира пълна информация за случаите на несъобразяване, включително информация преди и след това, наблюдава редовно броя и обосновките на тези случаи и анализира последствията от тях за функционирането на модела;

д) броят и обосновките на случаите на несъобразяване не показва значителни слабости на модела.

3.За целите на проверката по параграф 1 компетентните органи проверяват дали чрез определенията, процедурите и критериите за отнасянето се постига всичко, посочено по-долу:

а) идентифицирани са групи от свързани клиенти, както е определено в Регламент (ЕС) № 575/2013;

б) информацията за рейтингите и неизпълненията на други съответни субекти в рамките на групата от свързани клиенти се взема предвид при отнасянето на рейтинговата категория на даден длъжник по такъв начин, че категориите рейтинги на всеки съответен субект в групата отразяват различната ситуация на всеки съответен субект и неговите връзки с другите съответни субекти от групата;

в) случаите, когато длъжниците се отнасят към по-добра категория, отколкото техните предприятия майки, се документират и обосновават.