Чл. 1. (Изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) Този закон урежда икономическите и финансовите отношения с дружествата, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, контролираните от тях лица и техните действителни собственици.

Чл. 2. (Изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) Икономическите и финансовите отношения с дружествата, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, контролираните от тях лица и техните действителни собственици се основават на недопускане до усвояване на публични средства и управление на финансов ресурс от тези дружества в противоречие с обществения интерес и предотвратяване отклонението от данъчно облагане.

Чл. 3. (Изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) На дружествата, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, и на контролираните от тях лица се забранява пряко и/или косвено:

1. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) участие в процедура за получаване на лиценз за кредитна институция по Закона за кредитните институции или участие в такава институция, когато процентът на участие представлява квалифицирано дялово участие по смисъла на същия закон;

2. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) участие в процедура за получаване на лиценз за извършване на дейност по застраховане или презастраховане по Кодекса за застраховането или участие в дружество, което извършва такава дейност, когато процентът на участие представлява квалифицирано участие по смисъла на Кодекса за застраховането;

3. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) участие в процедура за получаване на лиценз за извършване на дейност като дружество за допълнително социално осигуряване по Кодекса за социално осигуряване или участие в такова дружество, когато процентът на участие представлява 10 или над 10 на сто от капитала на дружеството;

4. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) участие в процедура за получаване на лиценз за извършване на услуга или дейност по Закона за пазарите на финансови инструменти или участие в дружество, което притежава лиценз по същия закон, когато процентът на участие представлява квалифицирано участие по смисъла на същия закон;

5. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) участие в процедура за получаване на лиценз, разрешение или в процедура по регистрация по Закона за дейността на колективните инвестиционни схеми и на други предприятия за колективно инвестиране или участие в дружество, което притежава лиценз, разрешение или е регистрирано по същия закон, когато процентът на участие представлява квалифицирано участие по смисъла на същия закон;

6. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) участие в процедура за получаване на лиценз за извършване на дейност като платежна институция по Закона за платежните услуги и платежните системи или участие в такава институция, която притежава лиценз по същия закон, когато процентът на участие представлява квалифицирано дялово участие по смисъла на същия закон;

7. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г., изм. - ДВ, бр. 96 от 2017 г., в сила от 02.01.2018 г.) участие в процедура за определяне на концесионер, както и предоставяне на концесия за добив на подземни богатства или на разрешение за търсене и проучване или за проучване на подземни богатства по Закона за подземните богатства;

8. участие в процедура по обществени поръчки по Закона за обществените поръчки и нормативните актове по прилагането му, независимо от характера и стойността на обществената поръчка, включително и чрез гражданско дружество/консорциум, в което участва дружество, регистрирано в юрисдикция с преференциален данъчен режим;

9. участие в приватизационни сделки, включително и на общинско имущество;

10. придобиване на държавно или общинско имущество при продажба и/или замяна на държавна и/или общинска собственост;

11. участие в процедура за предоставяне на лиценз по Закона за акцизите и данъчните складове;

12. (доп. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) учредяване или придобиване на участие в професионален спортен клуб, лицензиран от съответната федерация, когато процентът на участие предоставя 10 или над 10 на сто от правото на глас в общото събрание на юридическото лице;

13. (доп. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) кандидатстване за сертификат за инвестиция клас А, клас Б, клас В или приоритетен инвестиционен проект по смисъла на Закона за насърчаване на инвестициите;

14. участие в процедура за предоставяне на лиценз по Закона за енергетиката;

15. участие в процедура за предоставяне на лиценз по Закона за хазарта;

16. участие в процедура за предоставяне на лиценз за търговия със стоки с двойна употреба;

17. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) участие в процедура за предоставяне на разрешение на предприятие, предоставящо обществени електронни съобщителни мрежи и/или услуги по Закона за електронните съобщения, съответно придобиване на участие в такова предприятие, когато процентът на участие предоставя 10 или над 10 на сто от правото на глас в общото събрание на юридическото лице;

18. (изм. - ДВ, бр. 96 от 2017 г., в сила от 02.01.2018 г.) възлагане на договор за извършване на дейност по доставяне и/или отвеждане на води;

19. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г., изм. - ДВ, бр. 96 от 2017 г., в сила от 02.01.2018 г.) възлагане на договор за извършване на дейност за сметосъбиране и сметоизвозване на отпадъци, обезвреждане на отпадъците в депа или други съоръжения или за поддържане чистотата на териториите за обществено ползване;

20. (изм. и доп. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) учредяване или придобиване на участие в лице, което кандидатства или е получило лицензия за радио- и телевизионен оператор по Закона за радиото и телевизията, както и в дружества, които измерват радио- и телевизионни рейтинги, когато процентът на участие предоставя 10 или над 10 на сто от правото на глас в общото събрание на юридическото лице;

21. (доп. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) учредяване или придобиване на участие в лице, издател на периодични печатни произведения, когато процентът на участие предоставя 10 или над 10 на сто от правото на глас в общото събрание на юридическото лице;

22. (доп. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г., отм. - ДВ, бр. 96 от 2017 г., в сила от 02.01.2018 г.)

23. (доп. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) учредяване или участие в социологическа агенция или в лице, което изготвя и предоставя публично изследвания на общественото мнение, когато процентът на участие предоставя 10 или над 10 на сто от правото на глас в общото събрание на юридическото лице;

24. (изм. - ДВ, бр. 79 от 2024 г.) учредяване или участие в лице, което извършва дейности по Закона за независимия финансов одит и изразяването на сигурност по устойчивостта;

25. учредяване или участие в лице, което извършва дейности по Закона за независимите оценители;

26. учредяване или участие в лице, което извършва дейност по Закона за енергията от възобновяеми източници;

27. (доп. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) участие в търговско дружество с държавно или общинско участие, когато процентът на участие на държавата или общината в търговското дружество е 33 или над 33 на сто;

28. придобиване на собственост върху земи и гори от държавния горски фонд.

Чл. 3а. (Нов - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) В случаите на участие на две или повече дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, и/или на контролирани от тях лица в процедурите по чл. 3, праговете, въведени в чл. 3, т. 1 - 7, 12, 17, 20 - 23, се прилагат общо и не може да бъдат превишавани. Праговете се определят и прилагат общо, когато две или повече дружества, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, са под общ контрол или едното от тях контролира другото/другите дружества.

Чл. 4. (Изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) Членове 3 и 3а не се прилагат, когато:

1. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) акциите на дружеството, в което пряко или косвено участва дружество, регистрирано в юрисдикция с преференциален данъчен режим, се търгуват на регулиран пазар или многостранна система за търговия в държава - членка на Европейския съюз, или в друга държава - страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство, или на еквивалентен регулиран пазар, определен с наредба на Комисията за финансов надзор, и за дружеството се прилагат изискванията на правото на Европейския съюз за прозрачност по отношение на информацията за емитентите, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар или на многостранна система за търговия, или еквивалентни международни стандарти и действителните собственици - физически лица, са разкрити по реда на съответния специален закон;

2. (доп. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) дружеството, регистрирано в юрисдикция с преференциален данъчен режим, е част от икономическа група, чието дружество майка е местно лице за данъчни цели на държава, с която Република България има влязла в сила спогодба за избягване на двойното данъчно облагане или влязло в сила споразумение за обмен на информация, и неговите действителни собственици - физически лица, са вписани в регистъра по чл. 6;

3. (изм. и доп. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) дружеството, регистрирано в юрисдикция с преференциален данъчен режим, е част от икономическа група, чието дружество майка или дъщерно дружество е българско местно лице и неговите действителни собственици - физически лица, са вписани в регистъра по чл. 6 или се търгува на регулиран пазар или многостранна система за търговия в държава - членка на Европейския съюз, или в друга държава - страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство;

4. (доп. - ДВ, бр. 94 от 2018 г.) дружеството, в което пряко или косвено участва дружество, регистрирано в юрисдикция с преференциален данъчен режим, е издател на периодични печатни произведения и е представило информация за действителните собственици - физически лица, по реда на Закона за задължителното депозиране на печатни и други произведения и за обявяване на разпространителите и доставчиците на медийни услуги;

5. (нова - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) дружеството, регистрирано в юрисдикция с преференциален данъчен режим, е местно лице за данъчни цели на държава - страна по Споразумението за държавните поръчки на Световната търговска организация, както и на държава, с която Европейският съюз има сключено двустранно споразумение, гарантиращо достъпа до пазара на обществени поръчки в Европейския съюз, и неговите действителни собственици - физически лица, са вписани в регистъра по чл. 6 - за дейностите, за които се прилага споразумението;

6. (нова - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) дружеството, регистрирано в юрисдикция с преференциален данъчен режим, е местно лице за данъчни цели на отвъдморска страна или територия съгласно Решение на Съвета 2013/755/ЕС от 25 ноември 2013 г. за асоцииране на отвъдморските страни и територии към Европейския съюз ("Решение за отвъдморско асоцииране") (OB, L 344/1 от 19 декември 2013 г.) и неговите действителни собственици - физически лица, са вписани в регистъра по чл. 6 - за дейностите, за които се прилага решението;

7. (нова - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) дружеството, регистрирано в юрисдикция с преференциален данъчен режим, е местно лице за данъчни цели на държава, с която Република България има сключено международно търговско и/или икономическо споразумение, включително и задължения по Общото споразумение по търговията с услуги на Световната търговска организация, и неговите действителни собственици - физически лица, са вписани в регистъра по чл. 6;

8. (нова - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) дружеството, регистрирано в юрисдикция с преференциален данъчен режим, е част от икономическа група, чието дружество майка е местно лице за данъчни цели на държава, с която Република България има сключено международно търговско и/или икономическо споразумение, включително и задължения по Общото споразумение по търговията с услуги на Световната търговска организация, и неговите действителни собственици - физически лица, са вписани в регистъра по чл. 6.

Чл. 5. (1) (Предишен текст на чл. 5 - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) Когато въз основа на неверни данни е приложено изключение по чл. 4, в случаите по:

1. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) член 3, т. 1 - 6 - отказва се издаване на лиценз, разрешение или регистрация, съответно лицето, за което се отнася забраната, не може да упражнява правата по притежаваните от него пряко или непряко акции, дялове или друга форма за участие в съответното дружество или институции до отстраняване на нарушението;

2. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г., изм. - ДВ, бр. 96 от 2017 г., в сила от 02.01.2018 г.) член 3, т. 7 - кандидатът или участникът се отстранява от процедурата за определяне на концесионер, съответно се отказва предоставяне на концесията или на разрешението за търсене и проучване или за проучване, съответно се прекратява концесионният договор или се отнема издаденото разрешение;

3. член 3, т. 8:

а) кандидатът се отстранява от участие в процедурата по обществена поръчка;

б) прекратява се договорът за обществена поръчка без предизвестие, като не се дължи нито връщане на депозита, нито заплащане на извършените работи, а получените плащания подлежат на незабавно възстановяване ведно със законната лихва;

в) възстановяват се всички получени суми ведно със законната лихва, ако обществената поръчка е изпълнена, като възложителят на обществената поръчка не дължи компенсации и обезщетения;

4. член 3, т. 9 - отстранява се кандидатът от участие в приватизационната процедура; при сключен приватизационен договор сделката се смята за недействителна, освен ако са изтекли 5 години от сключването на договора; при обявяване на сделката за недействителна възложителят не дължи връщане на полученото по сделката, както и компенсации и обезщетения;

5. член 3, т. 10 - обявява се недействителност на продажбата, съответно замяната; при обявяване на сделката за недействителна възложителят не дължи връщане на полученото по сделката, както и компенсации и обезщетения;

6. член 3, т. 11 - отказва се предоставяне на лиценз, съответно се отнема, когато е издаден;

7. член 3, т. 12 - отказва се предоставяне на лиценз на клуба, съответно се отнема лицензът, когато е издаден;

8. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) член 3, т. 13 - отказва се издаването на сертификат за инвестиция клас А, клас Б, клас В или за приоритетен инвестиционен проект по Закона за насърчаване на инвестициите, съответно се отнема, когато такъв е издаден;

9. (изм. и доп. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) член 3, т. 14 - 17 - отказва се предоставяне на лиценз или разрешение, съответно се отнемат, когато са издадени;

10. (изм. - ДВ, бр. 96 от 2017 г., в сила от 02.01.2018 г.) член 3, т. 18 - 19 - отказва се възлагане на договор за извършване на дейност, съответно се прекратява, когато съответният договор е сключен;

11. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) член 3, т. 20 - отказва се предоставяне на лицензия за радио- и телевизионен оператор, съответно отнема се лицензията, когато е издадена;

12. (отм. - ДВ, бр. 96 от 2017 г., в сила от 02.01.2018 г.)

13. (изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) член 3, т. 27 - отказва се сключването на договори, съответно се обявява недействителност на сключените договори; при обявяване на сделката за недействителна държавата или общината, съответно търговското дружество с 33 или над 33 на сто държавно или общинско участие в капитала, не дължат връщане на полученото по сделката, както и компенсации и обезщетения;

14. член 3, т. 28 - обявява се недействителност на продажбата; при обявяване на сделката за недействителна продавачът не дължи връщане на полученото по сделката, както и компенсации и обезщетения.

(2) (Нова - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) В случаите по ал. 1, когато въз основа на изключение по чл. 4 е сключен договор и несъответствието в данните е отстранено в тримесечен срок от датата на установяване на несъответствието по начин, който позволява прилагането на изключение по чл. 4, договорът не се прекратява, съответно не се обявява за недействителен.

Чл. 6. (Изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) (1) (Доп. - ДВ, бр. 94 от 2018 г.) В търговския регистър по чл. 3, ал. 1 от Закона за търговския регистър и регистъра на юридическите лица с нестопанска цел се вписват обстоятелства и данни за дружествата, регистрирани в юрисдикции с преференциален данъчен режим, които пряко и/или косвено осъществяват или ще осъществяват дейност по чл. 3, както и данни за техните действителни собственици.

(2) Вписването се извършва по делото/партидата на дружеството, контролирано от дружество, регистрирано в юрисдикция с преференциален данъчен режим, което осъществява или ще осъществява дейност по чл. 3. Когато дружеството, регистрирано в юрисдикция с преференциален данъчен режим, осъществява или ще осъществява дейност по чл. 3 пряко или чрез нерегистрирано в търговския регистър лице, наличието на обстоятелство по чл. 4, т. 2, 3, 5 - 8 е основание за самостоятелното му вписване в регистъра по ал. 1.

(3) (Изм. - ДВ, бр. 27 от 2018 г.) В регистъра по ал. 1 се вписват обстоятелствата по чл. 4, т. 2, 3, 5 - 8, както и:

1. данните за дружеството, регистрирано в юрисдикция с преференциален данъчен режим, идентификационните данни за действителните собственици и данните за юридическите лица или други правни образувания, чрез които пряко или непряко се упражнява контрол, съгласно изискванията на Закона за мерките срещу изпирането на пари;

2. всяка промяна в обстоятелствата по чл. 4, т. 2, 3, 5 - 8 и данните по т. 1.

(4) (Изм. - ДВ, бр. 27 от 2018 г.) Обстоятелствата по чл. 4, т. 2, 3, 5 - 8 и данните по ал. 3 се вписват в регистъра по ал. 1 преди участие в процедура по чл. 3, съответно в 30-дневен срок от настъпване на промяната по ал. 3, т. 2.

(5) Органът на съответната администрация, компетентна в процедурите по чл. 3, извършва проверка за наличието на вписване на обстоятелствата по чл. 4, т. 2, 3, 5 - 8 и данните по ал. 3 в регистъра по ал. 1.

(6) При неспазване на изискванията на ал. 3 и 4 се прилагат съответно чл. 3, 5 или 7.

Чл. 6а. (Нов - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) (1) (Изм. - ДВ, бр. 41 от 2024 г., в сила от 10.05.2024 г.) Министърът на финансите съвместно с министъра на икономиката и индустрията и министъра на правосъдието издава указания по прилагането на този закон.

(2) (Изм. - ДВ, бр. 41 от 2024 г., в сила от 10.05.2024 г.) Указанията по ал. 1 се публикуват на интернет страниците на Министерството на финансите, Министерството на икономиката и индустрията и Министерството на правосъдието.

Чл. 7. (1) Който представи документи с невярно съдържание, за да удостовери обстоятелствата по чл. 4, ако не подлежи на по-тежко наказание, се наказва с глоба в размер от 50 000 до 100 000 лв.

(2) (Изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) На дружество, регистрирано в юрисдикция с преференциален данъчен режим или контролирано от него лице, което учреди или придобие участие в юридическо лице - издател на периодични печатни произведения, и за което не се прилагат изключенията по чл. 4, се налага имуществена санкция в размер от 100 000 до 500 000 лв.

(3) (Нова - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) Който не подаде заявление за вписване на промяна в обстоятелствата по чл. 4, т. 2, 3, 5 - 8 и на данните по чл. 6, ал. 3 или подаде заявлението след срока по чл. 6, ал. 4, ако не подлежи на по-тежко наказание, се наказва с глоба в размер от 10 000 до 50 000 лв.

(4) (Предишна ал. 3, изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) При повторно нарушение по ал. 1 глобата е в размер от 100 000 до 200 000 лв., по ал. 3 глобата е в размер от 20 000 до 100 000 лв., съответно при повторно нарушение по ал. 2 имуществената санкция е в размер от 500 000 до 1 000 000 лв.

Чл. 8. (Изм. - ДВ, бр. 48 от 2016 г., в сила от 01.07.2016 г.) Административните нарушения се установяват от органите на съответната администрация, компетентна в производствата и процедурите по чл. 3, а административните наказания се налагат от ръководителя на съответната администрация или от оправомощени от него длъжностни лица.