Производството е по реда на чл. 160, ал. 6 от ДОПК (ДАНЪЧНО-ОС. П. К) (ДОПК) вр. чл. 208 и сл. от Административнопроцесуалния кодекс (АПК).

Образувано по касационна жалба на „Ф"АД на фирма "А"АД възлага на "Тонев ойл" ЕООД да посредничи при продажбата /покупката на недвижим имот с идентификатор 51500.505.48. 1 по КК и КР на гр. Н.. Заплащането било извършено на части по банков път. Посредническата услуга била извършена от лицето А.Т, в качеството му на представляващ дружеството.

Ревизиращият екип е установил след справка в Търговския регистър при АВ, че към датата на издаване на обследваната фактура – 28.04.2017 г., представляващ "Тонев ойл" ЕООД е И.Н, поради което така установената информация относно представителната власт на А.Т, не се потвърдила, а от друга страна съгласно писмените обяснения на И.Н, същия не е издавал фактура № 9000000001/ 28.04.2017 г., не разполага с документи на фирмата, не е извършвал услуги, не е отговорен за документирането на стопанската операция, не се е разпореждал с парични средства, получени по фактурата, не е водил търговска кореспонденция, не е договарял търговски сделки във връзка с доставката и не е сключвал договори.

При осъществена насрещна проверка на посочения като предходен доставчик – "Реал пропърти мениджмънт" ЕООД, било установено, че е с прекратена регистрацията по ЗДДС, считано от 16.08.2017 г., поради наличие на обстоятелства по чл. 176 от ДОПК. Дружеството е с капитал от 10 лв. и се представлява и управлява от едноличния собственик К.К. За дружеството също е установено, че не извършва реална стопанска дейност, а отново чрез съдействие на органите на ОД на МВР - Монтана е представена собственоръчно написана декларация, в която Кирилов твърди, че никога не е регистрирал фирма на негово име, не е издавал фактури и не е получавал парични средства, а работи като строител.

Наред с това, органите по приходите установили и определени обстоятелства, изразяващи се в...